“디지털 상속세, 세법은 어떻게 적용될까?”

상속세는 오랫동안 부동산, 예금, 주식과 같은 전통적 자산을 중심으로 부과되어 왔습니다. 그러나 이제 재산의 일부는 온라인 공간에 존재합니다. 암호화폐, NFT, 유튜브·블로그 수익 계정, 게임 아이템, 온라인 포인트 등은 모두 경제적 가치를 지니고 있습니다. 문제는 이러한 디지털 자산에도 상속세가 동일하게 적용되는가입니다.

 

일부는 법적으로 명확히 상속세 대상임이 규정되어 있지만, 일부는 제도적 공백에 놓여 있습니다. 특히 암호화폐는 시가 평가 방식이 복잡하고, NFT와 같은 신종 자산은 과세 기준조차 확립되지 않았습니다. 이번 글에서는 한국과 해외에서 디지털 자산 상속세가 어떻게 적용되는지, 실제 사례와 과제를 바탕으로 정리하겠습니다.

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1. 디지털 자산과 상속세의 기본 원리

상속세는 사망자가 남긴 모든 재산에 부과됩니다. 원칙적으로 현금화할 수 있는 가치는 모두 과세 대상입니다.

• 전통 자산: 부동산, 현금, 예금, 주식 등
• 디지털 자산: 암호화폐, NFT, 플랫폼 수익, 온라인 포인트, 게임 아이템 등

따라서 경제적 가치가 있는 디지털 자산은 법적으로 상속세 과세 대상이 될 수 있습니다. 문제는 평가 방식과 접근 가능성입니다.

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2. 한국에서의 디지털 상속세 적용

(1) 암호화폐

한국 국세청은 이미 암호화폐를 상속세 과세 대상으로 명확히 규정했습니다.

• 상속 개시일의 시가를 기준으로 평가
• 거래소 가격을 기준으로 세액 산정
• 상속인이 지갑 키를 알지 못해 자산을 인출하지 못해도, 세법상 과세는 가능

→ 즉, 실제로 상속받지 못해도 세금은 부과될 수 있다는 점이 문제입니다.

(2) NFT

아직 NFT 과세 기준은 명확히 정립되지 않았습니다. 그러나 국세청은 NFT 역시 디지털 자산으로 간주해 향후 상속세 부과 가능성이 높다고 보고 있습니다.

(3) 온라인 수익 계정

유튜브, 블로그, 게임 계정 등은 법적으로 자산 가치 평가가 어려워 상속세 적용이 불분명합니다. 현금화된 수익은 과세되지만, 계정 자체의 가치는 세법상 명확하지 않습니다.

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3. 해외에서의 디지털 상속세 적용

(1) 미국

미국은 연방 차원의 상속세와 주별 상속세가 존재합니다. 디지털 자산도 상속세 대상이 되며, 암호화폐는 IRS(국세청) 지침에 따라 과세됩니다. 다만, NFT와 가상 아이템은 아직 명확히 규정되지 않았습니다.

(2) 일본

일본은 암호화폐 상속세 과세를 이미 시행 중입니다. 상속 개시일 전후 일정 기간의 평균 시세를 기준으로 과세합니다. 다만, 암호화폐 가치 변동성이 크기 때문에 납세자 불만이 많습니다.

(3) EU

유럽연합은 국가마다 규정이 다르지만, 공통적으로 암호화폐를 과세 대상에 포함시키는 추세입니다. 독일, 프랑스는 암호화폐 상속세를 명확히 규정하고 있으며, NFT 과세 논의도 활발히 진행되고 있습니다.

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4. 디지털 상속세에서 발생하는 문제점

1. 접근 불가 문제
   상속인이 지갑 비밀번호나 키를 알지 못하면 자산을 사용할 수 없는데, 세금은 여전히 부과됩니다.
2. 평가 기준 불명확
   암호화폐는 시세 변동성이 크고, NFT나 게임 아이템은 객관적 가치 평가가 어렵습니다.
3. 국제적 불일치
   국가마다 과세 기준이 달라, 해외 거래소나 다국적 자산의 경우 혼란이 큽니다.
4. 플랫폼 제약
   유튜브 채널, 온라인 게임 계정 등은 계정 소유권을 인정하지 않는 플랫폼 약관 때문에 상속세 적용 범위가 불명확합니다.

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5. 전문가들의 시각

• 세무사들은 “디지털 자산 상속세는 피할 수 없는 흐름이지만, 납세자의 실제 상속 가능성을 고려하지 않는다면 조세 형평성 문제가 발생할 것”이라고 지적합니다.
• 법조계에서는 “디지털 자산의 법적 정의가 불명확한 상황에서 과세만 먼저 시행되면 분쟁이 늘어날 것”이라고 경고합니다.
• 경제학자들은 “국제적으로 공통된 디지털 상속세 기준 마련이 필요하다”고 강조합니다.

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6. 우리가 준비해야 할 것

1. 디지털 자산 목록화
   보유한 암호화폐, NFT, 온라인 계정, 포인트를 문서화해야 합니다.
2. 가치 평가 기록
   암호화폐는 거래소 기준 가격, NFT는 거래 이력 등을 함께 정리해 두어야 합니다.
3. 세무 전문가 상담
   상속세 신고 과정에서 디지털 자산 특화 경험이 있는 전문가의 자문을 받는 것이 중요합니다.
4. 디지털 유언장 작성
   자산 분배 방법과 세금 납부 방식을 미리 정리해 두면 가족 갈등과 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

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결론

디지털 상속세는 더 이상 미래의 이야기가 아닙니다. 이미 한국과 일본, 미국 등 주요 국가들은 암호화폐 상속세를 부과하고 있으며, NFT와 온라인 계정 가치 평가까지 논의가 확산되고 있습니다. 그러나 여전히 평가 기준과 법적 정의가 불명확하고, 상속인이 실제로 자산을 활용할 수 없는 상황에서도 세금이 부과되는 문제는 심각합니다. 결국 중요한 것은 개인의 사전 준비와 제도적 보완입니다. 사용자는 디지털 자산을 명확히 정리하고, 가족에게 필요한 정보를 남겨야 하며, 국가와 사회는 합리적인 과세 기준을 마련해야 합니다. 디지털 상속세는 단순한 세금 문제가 아니라, 디지털 시대의 재산권과 정의를 둘러싼 중요한 과제입니다.